Exemple concret pour un travailleur non salarié (TNS) avec un revenu annuel de 150 000 € en 2024
Rappel des règles pour les TNS :
- Vous pouvez déduire jusqu’à :
- 10 % de votre bénéfice imposable annuel dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
- + 15 % de la partie de votre bénéfice comprise entre 1 et 8 fois le PASS.
- Si votre bénéfice est faible, un minimum équivalent à 10 % du PASS s’applique (mais ici, ce n’est pas pertinent puisque le revenu dépasse largement le PASS).
Pour 2024, le PASS est fixé à 46 368 €.
Étape 1 : Calcul des déductions possibles
- Revenu imposable du TNS : 150 000 €.
1. Déduction de 10 % du bénéfice
10 % de 150 000 € = 15 000 €.
2. Partie complémentaire de 15 %
Le complément de 15 % s’applique sur la part du revenu comprise entre 1 et 8 fois le PASS.
- 1 fois le PASS = 46 368 €
- 8 fois le PASS = 370 944 €
Le revenu de 150 000 € est compris dans cette tranche, donc :
Partie entre 1 et 8 fois le PASS = 150 000 € – 46 368 € = 103 632 €.
15 % de 103 632 € = 15 545 €.
3. Total des déductions possibles
- Déduction de base (10 %) : 15 000 €
- Complément (15 %) : 15 545 €
Total : 15 000 € + 15 545 € = 30 545 €.
Étape 2 : Impact fiscal
Admettons que ce TNS soit imposé à un taux marginal de 41 %. Voici l’économie d’impôt possible :
30 545 € × 41 % = 12 523 €.
En effectuant un versement de 30 545 € sur son PER, ce TNS peut économiser 12 523 € sur ses impôts en 2024.
Résumé
- Revenu annuel : 150 000 €.
- Plafond de déduction PER : 30 545 €.
- Économie fiscale possible : 12 523 € (si le taux marginal d’imposition est de 41 %).
Conclusion
Pour un TNS avec un revenu élevé, le PER permet de déduire une part significative de ses revenus imposables, générant une économie d’impôt importante. C’est un excellent outil pour réduire sa fiscalité tout en épargnant efficacement pour la retraite.